水利施工企业资金管理探析
刘素红，孟祥茹
(华北水利水电工程集团有限公司，天津300170)
摘要：资金是企业的血液，是维系企业可持续经营的物质基础和必备条件。水利施工企业普遍存在大量垫资施工问
题，资金十分紧张，对企业的生产经营造成了一定程度的影响，也给水利施工企业的生存和发展带来了巨大的挑战，造
成资金链紧张甚至短缺，经营压力和经营风险加大。通过分析水利施工企业目前资金管理现状．阐述加强水利施工企
业资金管理缓解资金压力的措施。
关键词：水利；施工企业；资金管理
中图分类号：TV一9；F407．9 文献标识码：B 文章编号：1004—7328(2012)04—0068—03
1 水利施工企业资金管理现状
1．1 工程建设形式多样，垫资经营已呈常态
随着国家基础设施建设的需求不断增大．新型
的工程建设管理形式层出不穷。出现了诸多非政府
经济参与基础设施的建设和融资方式——BT、BOT
模式。该种模式是政府对于有建设需求，而暂时没有
资金建设的工程项目进行招投标，若干年后按照协
议，在保证建设方一定利润的基础上，政府收购。新
型建设模式较传统方式的一个显著特点，就是建设
单位资金使用效益大幅提高，水利施工企业资金管
理运作在工程建设过程中发挥至关重要的作用，在
很大程度上关系项目实施的成败。
1．2 建设市场过度开发，工程款结算不够及时
随着我国经济的持续高速发展，各地为了抢抓
发展机会，争盘子、强项目的现象愈演愈烈，甚至在
一些建设项目尚不完全具备开工条件的情况下就急
于开工建设，存在建设资金的供应和保障滞后现象。
同时，建筑市场甲方主导地位的不断加强也使得建
设单位及时支付工程款的主动性不高．甚至出现人
为拖欠工程款现象．使水利施工企业贻误及时回收
工程款的最佳时机，如垫资经营。工程款不能及时足
额到位，给水利施工企业带来极大的资金压力。工程
竣工结束，催收工程款也成为企业重中之重。
1．3 低价中标普遍存在，资金收入被严重挤压
施工行业市场竞争日趋激烈，招标市场还有待
收稿日期：2012—03—20
作者简介：刘素红(1966一)，女，会计师，主要从事水利施工企业财
务管理工作。
继续规范，低价中标现象普遍存在，工程资金来源先
天不足；而依靠修改设计图纸等增加工程结算价款
的方式，需要得到监理、设计、建管等单位的一致同
意，能否取得乃至取得多少存在一定的不确定性。水
利施工企业之间的恶性竞争．势必严重挤压自己的
利润空间，绝大部分只要仍能维持企业固定成本的
开支就会选择竞标，致使企业经营雪上加霜，维系企
业生存发展的资金链脆弱不堪。
1．4 建设成本居高不下，资金支出难以控制
工程建设所需的钢筋、水泥、石材等各种建筑材
料价格不断上涨，设备设施使用费也水涨船高；同
时。供货商要求信用条件较高，与建设单位常见的一
个月后计量付款形成较大的时间差距．造成水利施
工企业的资金在夹缝中流转．无形加大了短期资金
缺口。建筑材料等直接成本不断蚕食着水利施工企
业的利润空间。更是挤压着日益脆弱的企业资金链
条。伴随和谐社会建设不断深入，其所带来的农民工
问题的政治敏感性越来越强．企业不仅要承受飞速
上涨的农民工工资压力，而且对于人员工资支付的
及时性要求使企业资金支出难以控制，资金管理雪
上加霜。此外，建筑企业对成本控制与管理的重视不
够、项目管理过程控制有待规范、成本管理目标与责
任不清和奖惩不严等，必将带来成本支出的随意性，
使企业资金流出的总量和速度不断增加。
1．5 履约保证金占压严重，资金周转速度缓慢
施工单位中标后，如果不能按时交
